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陕西金叶2019年报审计分析_财经频道_东方资讯
发布日期:2020-06-07 05:05   来源:未知   阅读:

公司现有业务类别涵盖烟草配套产业、教育产业、房地产业、医养产业等四大类。烟草配套产业主要产品为烟标、烟用丝束、咀棒的生产销售;教育产业主要业务为高等学历教育及其他教育教学,互联网智慧校园和教育投资业务;房地产业主要业务为房地产开发、销售、租赁、物业管理等;医养产业设立了医院及医养项目公司,尚未开展具体业务。

1、烟草配套产业: 明星业务

公司烟草配套产业起步较早,发起股东主要为烟草股东,经过多年发展,已在行业内形成了一定的影响,在西部地区处于领先地位。

2、教育产业: 现金牛业务

公司教育产业运营主体为西北工业大学明德学院,在校生规模八千余人,教育教学质量及品牌影响在教育大省陕西处于同类院校前列。

3、房地产业:问题业务

公司房地产业体量较小,以商业开发和集团内部项目建设为主。

4、医养产业:瘦狗业务

公司医养产业处于培育期,报告期尚未产生实际收入。

重要组成部分

重要组成部分,是指集团项目组识别出的具有下列特征之一的组成部分:

①单个组成部分对集团具有财务重大性;

②由于单个组成部分的特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险

组成部分重要性★★★★★★★★ 分为计划的和实际执行的

第一,如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅,则集团项目组需要基于集团审计目的为这些组成部分确定组成部分重要性。集团项目组要负全责

第二,为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的

低水平,需要将组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。

第三,在确定组成部分重要性时,无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式,因

此,对不同组成部分确定的重要性的汇总数,有可能高于集团财务报表整体重要性。

第四,如果基于集团审计目的,由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作,集

团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。 不信任

公司烟标收入于货物已经发出、客户验收合格并通知贵公司时确认收入。2019年度,贵公司营业收入91,285.28万元,其中烟标销售收入58,717.33万元,占营业收入的64.32%。由于烟标销售收入的确认是否适当对贵公司经营成果影响重大,因此我们识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对贵公司收入确认实施的主要审计程序包括:

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效;

(2)选取样本检查销售合同等文件,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的条款与条件,评价管理层收入确认时点是否符合企业会计准则的规定;

(3)检查交易过程中的单据,包括中标文件、销售合同、销售订单、生产订单、出库单、运单及客户验收单等文件以及回款凭证、核对银行流水,以确认销售是否真实;

(4)对本年记录的收入交易选取样本,执行独立函证程序,以确认收入的真实性;

(5)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,检查出库单及其他支持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间。



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